试题题目：
【简述题】
1.2012年12月因甲公司违约被丁公司告上法庭.丁公司要求甲公司赔偿270万元。2012年12月31日法院尚未判决，甲公司按或有事项准则对该诉讼事项确认预计负债160万元.2013年3月12日。法院判决甲公司赔偿乙公司240万元，甲、乙双方均服从判决。判决当日甲公司向乙公司支付赔偿款240万元。根据,税法规定预计负债产生的损失不允许税前扣除。假设除上述事项外，甲公司无其他纳税调整事项。并对上述事项进行了会计处理。根据上述资料，回答下列问题：针对上述事项(1)，甲公司正确的会计处理有（ ）。A冲减2012年度其他业务成本270万元B.增加“投资性房地产一公允价值变动”160万元C冲减2011年度计提的投资性房地产累计折旧90万元D.增加2012年度公允价值变动损益140万元(2)对上述事项进行会计处理后，应调增甲公司原编制的2012年度的利润表中的“资产减值损失”项目本年数（ ）万元。A56B61C78D117(3)对上述事项进行会计处理后，应调减甲公司原编制的2012年12月31日资产负债表中的“递延所得税资产”项目期末金额（ ）万元。A24.75B36.25C48.75D55.25(4)针对上述事项(2)，应调增甲公司原编制的2012年12月31日资产负债表中的“未分配利润”项目年初余额（ ）万元。A22.8B25.6C32.6D.378(5)对上述事项进行会计处理后，甲公司2012年度的利润总额是（ ）万元。A6272B.6506C6646D6826(6)2012年度甲公司应交企业所得税（ ）万元。A1684.1B17066C17206D1787
试题解析：
(1)[答案]CD
[解析](1)资料(3)：不能将出租的办公楼的后续计量由公允价值模式变更为成本模式，需要进行差错更正，在2011年和2012年的处理中，均需要冲回计入其他业务成本和投资性房地产累计折旧=1800／20=90(万元)，选项A错误.选项C正确；增加“投资性房地产一公允价值变动”科目的金额=2380—1800=580(万元)，选项B错误；调增2012年公允价值变动损益=2380—2240=140(万元)，选项D正确。
(2)[答案]D
[解析](2)资料(1)调整2012年资产减值损失的金额为117万元(234×60％一234×10％)；资料(2)冲减的资产减值损失为2011年金额，不是2012年度的本年数，对上述事项进行会计处理后.应调增甲公司原编制的2012年度的利润表中的“资产减值损失”项目本年数=117+0=117(万元)。
(3)[答案]A
[解析](3)资料(1)调增的递延所得税资产期末金额=117×25％：29.25(万元)；资料(2)调减的递延所得税资产期初金额=56×25％=14(万元).本期冲减的递延所得税资产=7×25％=1.75(万元)，调减的递延所得税资产
期末金额=14-1.75=12.25(万元)；
资料(3)影响递延所得税负债
资料
(4)[答案]D
[解析](4)调减递延所得税资产期末金额为40万元(160×25％)，应调减甲公司原编制的2012年12月31日资产负债表中的“递延所得税资产”项目期末金额=-2925+(14一l75)+40；23(万元)。
注：本题由于出题人忽略了本期冲减的递延所得税资产1.75万元(7×25％)，导致考试给出的答案为24.75万元。(4)针对上述事项(2)，应调增甲公司原编制的2012年12月31日资产负债表中的“来分配利润”项目年初余额=56x(1—25％)x(1～10％)=378(万元)。
(5)[答案]D
[解析](5)资料(1)调减利润总额117万元，资料(2)调减年利润总额7万元，资料(3)调增利润总额：140+90=230(万元)，资料(4)调减利润总额=240—160=80(万元).则对上述事项进行会计处理后.甲公司2012年度的利润总额：6800一117—7+230—80=6826(万元)。
(6)[答案]A
[解析](6)2012年度甲公司应变企业所得税=[调整后利润总额6826+234×60％+0一(140+90)]x25％=1684.1(万元)。
相关会计分录：
资料(1)：借：以前年度损益调整一资产减值损失117
[234x(60％一10％)]
贷：坏账准各117
借：递延所得税资产29。25
贷：以前年度损益调整一所得税费用29。25(117×25％)
资料（2）：冲减的资产减值损失为2011年金额，不是本年.2012年需要朴提折旧金额=56／8=7(万元)，冲回递延所得税资产=(56—7)×25％=1225(万元).
分录为：
借：固定资产减值准备56
贷：以前年度损益调整一资产减值损失56
借：以前年度损益调整一管理费用7
贷：累计折旧7
借：以前年度损益调整一所得税费用14（56×25％)
贷：逢延所得税资产14
借：递延所得税资产1。75
贷：以前年度损益调整一所得税费用1.75(7×25％)
资料(3)：不能将出租办公楼的后续计量由公允价值模式变更为成本模式，需要进行差错更正，分录为：
借：投资性房地产-成本1800
一公允价值变动440(2240-1800)
投资性房地产累计折旧180(1800÷20×2)
贷：投资性房地产1800
递延所得税负债155(620×25％)盈余公积46.5
利润分配一束分配利润418.5
借：投资性房地产累计折旧90(1800+20)
贷：以前年度损益调整一其他业务成本90
借：投资性房地产一公允价值变动140
贷：以前年度损益调整一公允价值变动损益140(2380-2240)
借：以前年度损益调整一所得税费用57.5[(90+140)x25％]
贷：递延所得税负债57.5
资料(4)：借：以前年度损益调整一营业外支出80(2140-160)
预计负债160
贷：其他应付款240
借：其他应付款240
贷：银行存款240
借：应交税费一应交所得税60(240×25％)
贷：递延所得税资产40(160×25％)以前年度损益调整一所得税费用20
试题答案：
详见解析