材料全屏DUIA公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2017年发生如下交易事项:(1)8

材料全屏DUIA公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2017年发生如下交易事项:(1)8

试题题目:

材料全屏

DUIA公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2017年发生如下交易事项:

(1)8月,购入需要安装的设备一台,取得增值税专用发票注明的价款为275万元,增值税税额为46.75万元,发生运费取得增值税专用发票注明的运费金额为2万元,增值税税额为0.22万元,采购人员差旅费2000元。以上款项均通过银行转账方式支付。当日该设备即开始进行安装。

(2)9月,设备安装工程领用本公司自产产品一批,该批产品成本为3万元,市场售价为4万元。

(3)10月,设备达到预定可使用状态,DUIA公司预计可以使用10年,预计净残值率为7%,采用年限平均法计提折旧。

(4)11月,DUIA公司计划出售一项固定资产,该固定资产系2015年5月购入的原价为300万元的一台视频采集设备,于2017年11月30日被划分为持有待售固定资产,账面价值为200万元,已知固定资产自划为持有待售的下月起停止折旧。

(5)12月,DUIA公司得知甲公司发生严重财务困难,应收取甲公司的200万元货款很可能无法全额收回,DUIA公司当月计提坏账准备50万元。

要求:根据上述资料,回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)

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【不定项选择题】

下列各项中,关于DUIA公司购入设备的相关会计处理正确的是()。

A、8月购入需要安装的设备:

借:在建工程277

应交税费——应交增值税(进项税额)46.97

贷:银行存款323.97

B、8月购入需要安装的设备

借:在建工程275

应交税费——应交增值税(进项税额)46.75

贷:银行存款321.75

C、9月领用本公司自产产品时:

借:在建工程4.68

贷:库存商品4

应交税费——应交增值税(销项税额)0.68

D、9月领用本公司自产产品时:

借:在建工程3

贷:库存商品3


试题解析:

选项A正确,选项B错误,购入设备支付的价款和发生的运费计入在建工程成本,为购入固定资产发生的差旅费、业务招待费等不计入固定资产的成本,计入当期损益(管理费用),一般纳税人因购入固定资产缴纳的增值税可以抵扣,不计入成本,确认为应交税费,则在建工程的入账价值为277万元;

选项C表述错误,选项D正确,领用自产产品用于动产在建工程,以产品的成本计入在建工程,借记“在建工程”科目,贷记“库存商品”科目。

故选AD。


试题答案:

详见解析

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