试题题目：
【简述题】
丁公司2014年末的长期借款余额为12000万元，短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500万元，如果资金不足，可向银行借款。假设：银行要求借款的金额是100万元的倍数，而偿还本金的金额是10万元的倍数，新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在季度期末，先偿还短期借款；借款利息按季度平均计提，并在季度期末偿还。丁公司编制了2015年份季度的现金预算，部分信息如下所示：季度一二三四现金余缺-7500（C）×-450长期借款6000050000短期借款260000（E）偿还短期借款0145011500偿还短期借款利息（年利率8%）52（B）（D）×偿还长期借款利息（年利率12%）540540×690期末现金余额（A）503××注：表中“×”表示省略的数据。要求：确定上表中英文字母代表的数值（不需要列式计算过程）。
试题解析：
A=-7500+6000+2600-52-540=508（万元）
B=2600×8%/4=52（万元）
【提示】本题已经说明了利息支付方式，所以不能默认为是利随本清，而是将所有短期借款利息分摊到个季度，由于1450万元是季末归还的，所以本季度还是归还原借款2600万元一个季度的利息，也就是第一季度利息相同。
C-1450-52-540=503，得出
C=503+540+52+1450=2545（万元）
D=（2600-1450）×8%/4=23（万元）
-450+E-690-E×8%/4≥500
得出E≥1673.47
所以E=1700（万元）
知识点：财务预算的编制
题库维护老师：dc
试题答案：
详见解析