试题题目：
【综合题】
分析和判断DUIA公司计算的2015年应交所得税是否正确，如果不正确，请计算出正确金额；
试题解析：
①应纳税所得额＝利润总额6000＋罚款300＋计提的担保损失2200－国债利息收入2044.7×4％－交易性金融资产公允价值变动500＋多计提的折旧120＝8038.21（万元）；
②应交所得税＝应纳税所得额8038.21×所得税税率25％＝2009.55（万元）。
【提个醒】①应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额+境外应税所得弥补境内亏损-弥补以前年度亏损；
②当期所得税（应交所得税）＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额；
③国债利息收入真正影响利润的金额是计入投资收益的81.79万元，所以在计算应纳税所得额时调减81.79万元，而不是100万元。
试题答案：
详见解析