某企业2015年度共计拥有土地65000平方米,其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、

某企业2015年度共计拥有土地65000平方米,其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、

试题题目:

【简述题】

某企业2015年度共计拥有土地65000平方米,其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。2015年度的上半年企业共有房产原值4000万元,7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物,租期1年,每月租金收入1.5万元(城镇土地使用税为4元/平方米;房产税余值扣除比例为30%)。要求:(1)计算该企业2015年应缴纳的城镇土地使用税。(2)计算该企业2015年应缴纳的房产税。


试题解析:

(1)计税依据=65000-3000-1200=60800(平方米)应纳城镇土地使用税=60800×4=243200(元)【思路点拨】城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据,但对职工子弟学校占地和幼儿园占地、厂区外绿化占地等免征土地使用税;对厂区内绿化用地照常征税。(2)从价计征房产税=(4000-200)×(1-30%)×1.2%+200×(1-30%)×1.2%÷12×6=31,92+0.84=32.76(万元)从租计征的房产税=1.5×6(个月)×12%=1.08(万元)该企业2015年应缴纳的房产税=32.76+1.08=33.84(万元)【思路点拨】房产税要分段进行计算,其中房产原值3800万元(4000-200)的部分是全年从价计征的,房产原值200万元的部分是1~6月从价计征的,7~12月从租计征的。所以该企业全年应缴纳的房产税就是从价计征部分+从租计征部分。


试题答案:

详见解析

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