试题题目：
【简答题】
若公司最佳现金余额为50万元，现金不足向银行取得短期借款，现金多余时归还银行借款，借款年利率为10%，借款在期初，还款在期末，借款、还款均为1万元的整数倍，所有借款的应计利息均在每季度末支付，要求编制1—3月的现金预算。
现金预算
单位：万元
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月份 |
1月 |
2月 |
3月 |
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期初现金余额 |
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现金收入 |
， |
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可供使用现金 |
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现金支出合计 |
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现金多余或不足 |
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增加的借款 |
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归还的借款 |
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支付长期借款利息 |
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支付短期借款利息 |
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期末现金余额 |
3月末预计应收账款、存货和应付账款为多少？
试题解析：
因为应收账款周转率不变，12月的应收账款周转率=1060/530=2（次）
则：预计1月末的应收账款=1200/2=600（万元）
预计2月末的应收账款=2000/2=1000（万元）
预计3月末的应收账款=1300/2=650（万元）
所以：预计1月收现的现金收入=530+1200-600=1130（万元）
预计2月收现的现金收入=600+2000-1000=1600（万元）
预计3月收现的现金收入=1000+1300-650=1650（万元）
单位：万元
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月份 |
11 |
12 |
1 |
2 |
3 |
4 |
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销售收入 |
1000 |
1060 |
1200 |
2000 |
1300 |
1500 |
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采购 |
1060x50% =530 |
1200x50% =600 |
2000x50% =1000 |
1300x50% =650 |
1500x50% =750 |
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付款（次月） |
1000x50%x 60%=300 |
530x60% =318 |
600x60% =360 |
1000x60q。 =600 |
650x60% =390 |
750x60% =450 |
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付款（再次月） |
1000x50%x 40%=200 |
530x40% =212 |
600x40% =240 |
1000x40% =400 |
650x40% =260 |
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采购支出 |
572 |
840 |
790 |
710 |
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现金预算
单位：万元
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月份 |
1月 |
2月 |
3月 |
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期初现金余额 |
50 |
50 |
50 |
|
现金收入 |
1130 |
1600 |
1650 |
|
可供使用现金 |
1180 |
1650 |
1700 |
|
采购额 |
572 |
840 |
790 |
|
工资 |
150 |
200 |
150 |
|
其他费用 |
600 |
600 |
600 |
|
现金支出合计 |
1322 |
1640 |
1540 |
|
现金多余或不足 |
-142 |
10 |
160 |
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增加的借款 |
192 |
40 |
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归还的借款 |
79 |
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支付长期借款利息 |
850x12%x3/12=25.5 |
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支付短期借款利息 |
192x10%x3/12+40x10%x2/12=5.47 |
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期末现金余额 |
50 |
50 |
50.03 |
试题答案：
详见解析