试题题目:
【多选题】
下列有关增值税的月末结转的说法正确的有( )。
A、月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税税额,借记“应交税费——应交增值税(转
出未交增值税)”科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目
B、月份终了,企业应将当月多交的增值税税额,借记“应交税费——应交增值税(未交增值税)”科目,贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”科目
C、未交增值税在以后月份上交时,借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目,贷记“银行存款”科目
D、月份终了,企业应将当月多交的增值税税额,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”科目
试题解析:
选项A正确,当月发生的应交未交增值税税额,借记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目;
选项B错误,选项D正确,企业应将当月多交的增值税税额,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”科目;
选项C错误,未交增值税在以后月份上交时,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。
综上,本题应选AD。
【提个醒】一般纳税人应在“应交税费”科目下,设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”等明细科目。一般纳税人应在“应交税费”科目下,设置“应交增值税——应交增值税”下设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。
试题答案:
详见解析